🎈 Biznes Plan Zakup Nieruchomości Pod Wynajem

Okazje inwestycyjne takie jak mieszkanie pod wynajem warto od samego początku działać zgodnie z nakreślonym uprzednio planem. Można postępować według kilku scenariuszy, które ściśle wiążą ze sobą wkład inwestora z szansą na wysoką stopę zwrotu. Obecnie na rynku nieruchomości można zaobserwować dwa typy mieszkań pod wynajem: Niektórzy uważają, że biura nieruchomości zajmują się jedynie pośrednictwem w sprzedaży i kupnie nieruchomości. To błędne przekonanie, gdyż agencje nieruchomości pośredniczą również w wynajmie, nie tylko lokali biurowych i użytkowych, ale również mieszkań. Sprawdźmy, jakie są zalety i wady wynajmu mieszkania przez agencję. 1) zgodnie z regułami stosowanymi dla środków trwałych (określonymi w art. 28 ust. 1 pkt 1 oraz w art. 31, art. 32 ust. 1-5 ustawy o rachunkowości) lub. 2) w cenie rynkowej bądź inaczej określonej wartości godziwej. Wybrany przez kierownika sposób wyceny nieruchomości zaliczanych do inwestycji powinien zostać zapisany w Chcemy, abyś był na bieżąco z efektami naszej pracy. Niezależnie od tego, czy powierzysz nam jednorazowy wynajem, czy stałe zarządzanie najmem Twojej nieruchomości, przygotujemy dla Ciebie komplet profesjonalnych i przejrzystych raportów podsumowujących każdy etap prac. Wyznajemy zasadę równowagi korzyści. Zarabiamy, gdy Ty zarabiasz. Marcin Krasoń. Opublikowano: 2 kwietnia 2020 Ten artykuł przeczytasz w: 6 minut. W ostatnich latach zakup mieszkania pod wynajem stał się w Polsce hitem inwestycyjnym. Jednym z pierwszych pytań, na które muszą odpowiedzieć potencjalni chętni, jest to, czy wybrać rynek pierwotny, czy wtórny. Zakup mieszkania na firmę – podatki. VAT, PCC, taksa notarialna, sprzedaż nieruchomości. Każdy, kto nabywa lokal mieszkalny, musi zapłacić podatek od zakupu mieszkania. Na firmę czy na osobę fizyczną, pod najem czy na własne potrzeby – to nie ma większego znaczenia dla tej opłaty. Każdą nazwę firmy należy sprawdzić pod kątem dostępności. Pomoże to uniknąć naruszania istniejących nazw firm z branży nieruchomości. Ten proces jest zwykle wykonywany przed zarejestrowaniem firmy. Wiele osób zastanawia się, czy warto kupić mieszkanie na kredyt pod wynajem, czy na pewno jest to odpowiednia forma lokowania kapitału i przychody okażą się opłacalne. Choć wydaje się, że zysk z wynajmu jest łatwy i dostępny dla każdego, to tak naprawdę zakup mieszkania pod wynajem jest inwestycją obarczoną sporym ryzykiem Moim zdaniem nieopłacalny biznes. Poza tym Kraków i Warszawa to pewne studenckie ośrodki i klientów nie zabraknie nawet w niżu demograficznym. Tak z własnego doświadczenia ;) na mieszkanie wziąłem trochę kredytu, studenci mi spłacają, planuję kupić drugie mieszkanie w Krakowie pod wynajem i byłoby idealnie. Jeśli wysokie stopy procentowe utrzymają się przez dłuższy okres (5+ lat) to kredyty hipoteczne na mieszkanie pod wynajem będą mniej opłacalne niż do tej pory. Wysokie ceny mieszkań – Ceny zakupu mieszkań w 2021 rosły szybciej niż inflacja i wzrost średnich wynagrodzeń. Była to raczej wyjątkowa sytuacja. Biznesplan okazuje się jednak świetnym narzędziem do realizacji projektu budowlanego zakupu nieruchomości, zwłaszcza jeśli zamierzasz wynajmować nieruchomość. Zdobądź 200% bonusu po pierwszej wpłacie. Użyj tego kodu promocyjnego: argent2035 14.11.2023. 2000 m2. 11 300 000 PLN. 1. 2 3. Następna >. Baza ofert w kategorii nieruchomości inwestycyjne. Przeglądaj ogłoszenia o nieruchomościach inwestycyjnych. Dodaj swoje oferty, jeżeli chcesz sprzedać lub zajmujesz się obrotem nieruchomościami inwestycyjnymi. kbpYzX. Go¶ci online: 1 Użytkowników online: 0 Ł±cznie użytkowników: 3,806 Najnowszy użytkownik: otuhe Wyszukiwarka kodów PKDSekcja LDział 68Grupa PKD i zarz±dzanie nieruchomo¶ciami własnymi lub dzierżawionymiSekcja ta obejmuje:działalno¶ć wynajmuj±cychagentów i/lub maklerów w zakresie: kupna lub sprzedaży nieruchomo¶ciwynajmowania nieruchomo¶ci oraz pozostała działalno¶ć usługowa zwi±zana z nieruchomo¶ciamitaka jak: wycena nieruchomo¶ci; działalno¶ć ta może być prowadzona na własnej lub dzierżawionej nieruchomo¶ci lub na zleceniebudowę obiektówna użytek własny lub na wynajemzarz±dzanie nieruchomo¶ciami Najczę¶ciej wyszukiwane kody PKD - Produkcja arkuszy fornirowych i płyt wykonanych na bazie - Pozostałe - Działalno¶ć agentów zajmuj±cych się sprzedaż± drewna i materiałów - Pozostałe pozaszkolne formy edukacji, gdzie indziej - Pomoc społeczna z zakwaterowaniem dla osób z zaburzeniami psychicznymi Pomysł na biznes, biznes plan, własna firma, działalno¶ć gospodarcza Je¶li nie przychodzi Ci do głowy żaden pomysł na biznes to dobrze trafiłe¶, bo ten portal jest wła¶nie dla Ciebie. Znajdziesz tutaj pomysł na biznes oraz biznes plan dopasowany do twoich możliwo¶ci, uzyskasz również informacje jak rozpocz±ć własny biznes oraz otrzymać dotacje. Je¶li potrzebujesz informacji jak założyć przedsiębiorstwo zapoznaj się z naszymi artykułami. Zapraszamy także do dzielenia się z nami swoimi spostrzeżeniami, a także do publikowania swoich pomysłów, które na pewno będ± pomocne innym osobom, które chc± założyć działalno¶ć gospodarcz± i prowadzić własny biznes. biznesplan zakładanie firmy dotacje z urzędu dotacje z UE pomysły na biznes własna firma przedsiębiorczość forma opodatkowania zysk Newsletter ERATIA Bądź na bieżąco ze światem firmowych finansów. Podaj swój e-mail. 26-02-2013Oferta dla klientów, którzy chcą uzyskiwać dochody z tytułu najmu. Istnieje możliwość oparcia zdolności kredytowej o przyszłe dochody z najmu nieruchomości. Kredyt pod biznes plan. Oferta jest skierowana do przedsiębiorców a także do osób fizycznych, które założą firmę zajmującą się wynajem i zarządzaniem nieruchomościami. Zdolność kredytowa oparta jest na metodzie "project finance" tj. na podstawie prognoz przysszłych przychodów (dochodów) generowanych przez nieruchomość w dniu jej zakupu. Dotyczy to zarówno lokali użytkowych jak i budynków wolnostojących. Parametry kredytu: okres kredytowania nawet do 20 lat waluta PLN możliwość finansowania do 90% wartości nieruchomości (pozwala to czasem nawet na sfinansowanie 100% ceny zakupu) atrakcyjne warunki cenowe Zamierzasz założyć firmę zarządzającą nieruchomościami? Jeśli TAK, oto kompletny przykładowy szablon biznesplanu zarządzania nieruchomościami do wynajęcia, którego możesz użyć ZA więc wzięliśmy pod uwagę wszystkie wymagania dotyczące założenia firmy zarządzającej nieruchomościami . Posunęliśmy się również dalej, analizując i przygotowując przykładowy szablon planu marketingowego zarządzania nieruchomościami, poparty praktycznymi pomysłami marketingowymi partyzantów dla firm zarządzających nieruchomościami. Przejdźmy zatem do sekcji planowania treściStreszczenieAnaliza rynkuAnaliza SWOTProjekcja finansowaPlan marketingowyPomysły i strategie marketingoweDlaczego warto rozpocząć działalność w zakresie zarządzania nieruchomościami? Jedną rzeczą jest posiadanie nieruchomości, jeszcze inną sprawą jest odpowiednie zarządzanie nimi. Wynika to z konieczności odpowiedniego zwrócenia uwagi na te właściwości, aby w dłuższej perspektywie dobrze się układały i przynosiły zysk. Jednak może tak nie być przez cały czas, ponieważ zdarzają się sytuacje, w których jedna zła decyzja w sprawie nieruchomości może spowodować spadek zysków. Dobra wiadomość jest taka, że ​​są ludzie, którzy są rozlegli w zarządzaniu nieruchomościami. Właściciele nieruchomości mogą po prostu odpocząć i oczekiwać, że wszystko pójdzie naprawdę działalności związanej z zarządzaniem nieruchomościami, tak jak każdej innej transakcji, wymaga sporządzenia planu, który pomoże w natychmiastowych, jak i przyszłych prognozach firmy. W tym momencie pojawia się biznesplan. Jeśli spojrzysz na firmy, które zawsze musiały odwoływać się do swoich planów zapisanych na papierze, przekonasz się, że radzą sobie całkiem nieźle z upływem szczegółowego biznesplanu może nie być łatwe, ponieważ mogą wystąpić problemy. Nadchodzi czas wytchnienia, ponieważ ten tekst pokazuje, w jaki sposób możesz wykorzystać istniejący biznesplan do opracowania własnego. Wymagany jest podobny biznesplan - najlepiej jeden z tej samej branży, w której się ten sposób będziesz w stanie zapoznać się z niektórymi szczegółami technicznymi, a także wiedzieć, jak je ustrukturyzować. Poniżej znajduje się przykładowy biznesplan dotyczący zarządzania nieruchomościami, który pomoże Ci ulepszyć działalności w zakresie zarządzania nieruchomościamiZarządzanie nieruchomościami, które jest podzbiorem branży nieruchomości, jest być może jednym z najłatwiejszych i najtańszych na rynku nieruchomości. Chodzi przede wszystkim o zawieranie umów najmu lub przyjmowanie czynszu za pomocą dokumentów prawnych zatwierdzonych dla obszaru, na którym znajduje się nieruchomość. W skrócie, firmy zarządzające nieruchomościami są odpowiedzialne za opiekę i zarządzanie budynkami i innymi nieruchomościami dla osób fizycznych (właścicieli) lub grup Stanach Zjednoczonych, takich jak Teksas, Nowy Jork i Kolorado, firmy zarządzające nieruchomościami muszą być licencjonowanymi pośrednikami w obrocie nieruchomościami, jeśli zamierzają uczestniczyć w pobieraniu czynszu, wystawianiu nieruchomości do wynajęcia lub pomaganiu w negocjowaniu umów najmu i przeprowadzać kontrole zgodnie z wymaganiami ich działalności. Chociaż zarządca nieruchomości może być licencjonowanym sprzedawcą nieruchomości, zazwyczaj musi on pracować pod licencjonowanym pośrednikiem stanów, takich jak Idaho, Maine i Vermont, nie wymaga od zarządców nieruchomości posiadania licencji na nieruchomości. Inne stany, takie jak Montana, Oregon i Karolina Południowa, pozwalają zarządcom nieruchomości pracować na podstawie licencji na zarządzanie nieruchomościami, a nie licencji maklera. Stan Waszyngton wymaga od zarządców nieruchomości posiadania licencji na nieruchomość państwową, jeśli nie są oni właścicielami którzy zarządzają własną nieruchomością, nie są zobowiązani przez prawo do posiadania licencji na nieruchomości w wielu stanach; muszą jednak posiadać licencję na prowadzenie działalności gospodarczej, aby wynająć własny dom. Tylko właściciele nieruchomości, którzy nie mieszkają blisko wynajmowanej nieruchomości, mogą być zobowiązani przez samorząd do wynajmu usług firmy zarządzającej ciekawe, minimalnym wymogiem edukacyjnym dla każdego, kto chce rozpocząć własną działalność w zakresie zarządzania nieruchomościami, jest dyplom ukończenia szkoły średniej i praktyczne doświadczenie zawodowe. Jest to jedna z wielu firm, w których dana osoba może rozpocząć działalność z domu lub domu, posługując się jedynie zarządzanie nieruchomościami polega na zarządzaniu nieruchomościami / nieruchomościami w imieniu klientów, możesz potrzebować ogromnej bazy finansowej, aby móc rozpocząć działalność, z wyjątkiem tego, że chcesz zacząć od całkiem sporej zarządca nieruchomości Twoim głównym obowiązkiem biznesowym jest utrzymywanie kontaktów z właścicielami, najemcami, a w niektórych przypadkach z różnymi kontrahentami, a także w celu skutecznego prowadzenia działalności gospodarczej, oczekuje się, że będziesz mieć pełną znajomość prawa, jeśli chodzi o właściciela i najemców relacje i zarządca nieruchomości Twoim obowiązkiem jest stworzenie wydajnych i skutecznych protokołów, które pozwolą ci nawiązać dobre relacje z klientami (właścicielami, najemcami i kontrahentami). Na przykład; będziesz odpowiedzialny za pełne i prawidłowe sprawdzenie zdolności kredytowej wnioskodawcy, jego historii kryminalnej, historii najmu oraz zdolności do płacenia czynszu w odpowiednim czasie. Jeśli uda ci się uzyskać właściwy aspekt swojej pracy / firmy, na pewno spodoba ci się zarządzające nieruchomościami są również zaangażowane w łagodzenie i naprawę wszelkich problemów związanych z utrzymaniem, ogólnie w ramach budżetu, za uprzednią lub przekazaną zgodą za pośrednictwem Ograniczonego Pełnomocnictwa prawnie uzgodnionego przez właściciela rzeczywistości istnieje wiele aspektów tego zawodu, a niektóre z nich obejmują pomoc swoim klientom w zarządzaniu rachunkami i finansami nieruchomości, a także uczestniczenie w procesach sądowych z najemcami, kontrahentami i agencjami ubezpieczeniowymi lub ich wątpienia, jeśli początkujący przedsiębiorca, który zamierza rozpocząć własną działalność w zakresie zarządzania nieruchomościami, ma odpowiednie połączenia, sieci, umiejętności kierownicze i czerpie przyjemność z zarządzania nieruchomościami dla klientów, to uzna, że ​​zarządzanie nieruchomościami będzie bardzo satysfakcjonujące i szablon biznes planu zarządzania nieruchomościami - ANALIZA RYNKU Trendy marketoweTrendy rynkowe związane z zarządzaniem nieruchomościami są rzeczywiście dynamiczne, a jednocześnie o wiele łatwiejsze dla nowicjuszy, którzy nadal zarabiają na branży. Wszystko, czego potrzeba, aby każda firma zarządzająca nieruchomościami dobrze sobie radziła w branży, to dobre umiejętności kierownicze i relacje zdrowotne z właścicielami (właścicielami nieruchomości). Każdy szczegół, który musimy wyróżnić, jest zawarty w naszym planie marketingowym zarządzania czynniki, które pozytywnie się liczą w tej branży, to zaufanie, uczciwość i zarządzanie relacjami, a każda firma zarządzająca nieruchomościami, która to ma, naprawdę dobrze sobie radzi w branży. Właściciele i właściciele nieruchomości zapewniają, że oddają swoje nieruchomości pod opiekę osoby, której można rynek docelowyNasz rynek docelowy jako firma zarządzająca nieruchomościami obejmuje ludzi różnych klas i osoby z różnych środowisk. Wchodzimy w branżę z koncepcją biznesową, która umożliwi nam pracę z wysoko postawionymi ludźmi w kraju, a jednocześnie z ludźmi z niższej pozycji, którzy są zainteresowani jedynie postawieniem dachu pod głową za przystępną opłatą, która wygrała ” być tak dużym stresem do podniesienia ...Chociaż znalezienie najemców jest stosunkowo łatwe, to prawda jest taka, że ​​znalezienie wykwalifikowanych i przestrzegających prawa lokatorów może być nieco zauważyć, że rynek docelowy dla tych, którzy zajmują się zarządzaniem nieruchomościami, wykracza poza tych, którzy korzystają z Internetu (Craigslist) do wyszukiwania nieruchomości; niektóre z nich opierają się wyłącznie na prasie (lokalna codzienna lub cotygodniowa gazeta zarówno w języku angielskim, jak i hiszpańskim dla społeczności hiszpańskiej w USA), niektóre w reklamach szeptanych, a inne w wyszukiwarkach ulicznych. Najważniejsze jest to, że trend rynkowy w branży zarządzania nieruchomościami jest rzeczywiście słowy, naszym rynkiem docelowym są całe Stany Zjednoczone Ameryki, a poniżej znajduje się lista osób i organizacji, z którymi planujemy prowadzić interesy;Rodziny zainteresowane wynajmem / wynajmem lub nabyciem nieruchomościOrganizacje korporacyjne zainteresowane wynajmem / leasingiem lub nabyciem własnej nieruchomości / nieruchomościWłaściciele gruntów i właściciele, którzy są zainteresowani wynajmem / wynajmem ich nieruchomościOrganizacje korporacyjne (agencje nieruchomości, firmy deweloperskie i in.) Zainteresowane wynajmem / wynajmem ich nieruchomościZagraniczni inwestorzy zainteresowani posiadaniem nieruchomości lub wynajmem nieruchomości w Stanach Zjednoczonych AmerykiKierownicy obiektów użyteczności publicznejNasza przewaga konkurencyjnaHilary Tyson and Co Property Management Company jest oczywiście nowicjuszem w branży zarządzania nieruchomościami, ale jedno jest pewne; odrobiliśmy pracę domową i mogliśmy zwrócić uwagę na niektóre czynniki, które zapewnią nam przewagę konkurencyjną na rynku; niektóre czynniki to zaufanie, uczciwość, dobra sieć i doskonałe zarządzanie przewagą konkurencyjną, którą wnosimy do branży, jest fakt, że zaprojektowaliśmy naszą działalność w taki sposób, abyśmy mogli komfortowo współpracować zarówno z wysoko postawionymi, jak i słabo umieszczonymi klientami. Na koniec, nasi pracownicy będą dobrze zadbani, a ich pakiet opieki społecznej będzie jednym z najlepszych w branży, co oznacza, że ​​będą więcej niż chętni do budowania biznesu razem z nami i pomagania w osiągnięciu wyznaczonych celów i realizacji wszystkich naszych Plan zarządzania nieruchomościami - STRATEGIA SPRZEDAŻY I MARKETINGU Networking to skuteczny sposób na rozpoczęcie budowania bazy klientów. Mamy plany, aby wykorzystać wszystkie nasze sieci. W związku z tym będziemy nadal znajdować lokalne kluby nieruchomości i łączyć się z nimi, a także znajdziemy lokalne organizacje biznesowe, takie jak Izba Handlowa, i również się z nimi również współpracę z pośrednikami w obrocie nieruchomościami, którzy są w stałym kontakcie z właścicielami i właścicielami nieruchomości. Nie będziemy ignorować lokalnych instytucji pożyczkowych, mamy świadomość, że są one również dobrym źródłem potencjalnych klientów dla firm zarządzających jest taka, że ​​mogą mieć nieruchomości, za które są odpowiedzialni, a także zlecać takie nieruchomości firmom zarządzającym nieruchomościami, w niektórych przypadkach pożyczkodawcy czasami utkwią w nieruchomościach na wynajem i nie zajmują się zarządzaniem nieruchomościami, więc mają tendencję do zlecić to firmom zarządzającym nieruchomościami. Nawiązujemy również partnerstwo biznesowe z lokalnymi kontrahentami, ponieważ regularnie kontaktują się również z właścicielami wykorzystamy siłę mediów, reklamując nasze usługi za pomocą platform online i offline. Na przykład; frazę „firmy zarządzające nieruchomościami ” przeszukuje się około 90 500 razy miesięcznie w Google w samych Stanach Zjednoczonych, a frazę „firmy zarządzające nieruchomościami” przeszukuje się około 30 100 razy miesięcznie, dlatego zapewnimy, że przeprowadzimy płatną kampanię wyszukiwania, aby złapać właścicieli nieruchomości a nawet potencjalnych najemców, którzy szukają tego tematu w obszarze, w którym tego mamy doskonałe strategie nawiązywania kontaktów z ludźmi, którzy mogą kierować firmy do ludzi. Sprawdź także niektóre nietradycyjne miejsca i wydarzenia związane z możliwościami nawiązywania kontaktów. Podsumowując, Hilary Tyson i spółka zarządzająca nieruchomościami zastosują następujące strategie pozyskiwania klientów dla naszej firmy;Przedstaw naszą działalność, wysyłając listy wprowadzające wraz z naszymi broszurami do interesariuszy w branży nieruchomości, a także właścicieli licytacja kontraktówReklamuj naszą działalność w magazynach i witrynach dotyczących nieruchomości / nieruchomościWymień naszą firmę na żółtych stronachWeź udział w targach, seminariach i targach biznesowych i inTwórz różne pakiety dla różnych kategorii klientów, aby pracować z ich budżetami i nadal dostarczać im wysokiej jakości mieszkania / nieruchomościWykorzystaj w Internecie, aby promować naszą działalnośćUmieszcza znak „Do wynajęcia” na nieruchomościach pod naszą opieką ze szczegółami tego, co robimy i strategia cenowaCzęścią strategii biznesowej jest zapewnienie, że działamy w ramach budżetu naszych klientów, aby dostarczać im doskonałe nieruchomości. Branża nieruchomości opiera się na prowizjach, a nieruchomości są wyceniane przez profesjonalistów na podstawie obszaru, na którym znajduje się obiekt, rodzaju obiektu i innych nie mamy bezpośredniej kontroli nad systemem cen w branży nieruchomości, możemy jedynie przestrzegać tego, co można uzyskać, jeśli chodzi o strukturę cen. Częścią tego, co zamierzaliśmy zrobić, aby pomóc nam obniżyć koszty, jest zmniejszenie do minimum kosztów utrzymania poprzez wynajęcie / dzierżawę każdej nieruchomości pod naszą opieką odpowiedzialnym najemcom, którzy nie spowodują szkód w naszym płatnościNasze zasady płatności są kompleksowe, ponieważ jesteśmy świadomi, że różne osoby preferują różne opcje płatności, które im odpowiadają. Jednocześnie jednak nie będziemy przyjmować płatności gotówką ze względu na ilość gotówki, która będzie zaangażowana w większość naszych transakcji. Oferty nieruchomości zwykle wymagają ogromnych pieniędzy. Oto opcje płatności, które Hilary Tyson i spółka zarządzająca nieruchomościami udostępnią swoim klientom;Płatność przelewem bankowymPłatność przelewem bankowym onlinePłatność czekiemPłatność przelewem bankowymW związku z powyższym wybraliśmy platformy bankowe, które umożliwią naszym najemcom płacenie czynszów i rachunków bez żadnych trudności. Nasze numery kont bankowych zostaną udostępnione najemcom, którzy mogą chcieć wpłacić plan zarządzania nieruchomościami - strategia reklamy i reklamy Każda firma, która chce rozwijać się za rogiem prowadzonej przez siebie ulicy, powinna być gotowa i chętna do wykorzystania wszelkich dostępnych środków (konwencjonalnych i niekonwencjonalnych) do reklamowania i promowania rozwijać naszą działalność poza Atlanty w stanie Georgia, dlatego opracowaliśmy doskonałe plany budowy naszej marki za pomocą wszelkich dostępnych środków. Poniżej znajdują się platformy, które Hilary Tyson i spółka zarządzająca nieruchomościami zamierzają wykorzystać w celu promowania i reklamowania swojej działalności w zakresie zarządzania nieruchomościami;Umieszczaj reklamy na platformach drukowanych i elektronicznychUmieszczaj nasze banery Flexi z logo naszej firmy i kontaktami w każdej nieruchomości wystawionej na sprzedaż lub odpowiednie programy telewizyjneZmaksymalizuj stronę internetową naszej firmy, aby promować naszą działalnośćWykorzystanie w Internecie i platformach społecznościowych takich jak; Instagram, Facebook, Twitter, LinkedIn, Badoo, Google+ i inne platformy (internetowe fora nieruchomości) w celu promowania naszej firmy oraz wystawiania naszych nieruchomości na sprzedaż i nasze tablice rachunków w strategicznych lokalizacjachOd czasu do czasu dystrybuuj nasze ulotki i ulotki w wybranych obszarachWeź udział w spotkaniach właściciela i stowarzyszenia rezydentów w celu nawiązywania kontaktów i przedstawiania naszej kapitału na finansowanie / start-up dla Hillary Tyson and CoZałożyciel, pan Hilary Tyson, jest jedynym podmiotem finansującym działalność i był w stanie wygenerować kapitał początkowy z własnych oszczędności. Należy pamiętać, że na obecnym etapie kapitał początkowy w wysokości 60 000 USD jest już dostępny dla NIERUCHOMOŚCIĄ WZROST BIZNESOWY: Strategia zrównoważonego rozwoju i ekspansji Jesteśmy przygotowani na przyjęcie nowych terytoriów biznesowych w Stanach Zjednoczonych Ameryki; dlatego zatrudniliśmy jedne z najlepszych pracowników branży nieruchomości, aby pomóc nam położyć solidne podstawy dla rozwoju i ekspansji przyjętej przez nas strategii zrównoważonego rozwoju jest ciągłe szkolenie naszych pracowników (zarówno pełnoetatowych pracowników, jak i freelancerów pracujących dla nas), aby zapewnić im zdolność do skutecznego działania w wysoce konkurencyjnym biznesie zarządzania nieruchomościami w Stanach Zjednoczonych Ameryki. Innymi słowy, aby prowadzić działalność przez długi czas, nie będziemy w żaden sposób ograniczać naszej uczciwości i kontrolna / kamień milowySprawdzanie dostępności nazwy firmy: zakończoneRejestracja działalności gospodarczej: zakończonaOtwarcie korporacyjnych rachunków bankowych w różnych bankach w Stanach Zjednoczonych: zakończoneOtwieranie platform płatności online: zakończoneWniosek i uzyskanie identyfikatora płatnika podatku: w tokuWniosek o pozwolenie na prowadzenie działalności i pozwolenie: zakończoneZakup wszystkich form ubezpieczenia dla firmy: zrealizowanyWynajem obiektu biurowego w Atlancie, Georgia: ukończonyPrzeprowadzanie studiów wykonalności: zakończoneStart-up Capital Generation: ZakończonyPisanie biznes planu: zakończoneOpracowanie podręcznika pracownika: zakończoneSporządzanie dokumentacji kontraktowej (umowy najmu i umowy o pracę na własny rachunek i inne) oraz innych odpowiednich dokumentów prawnych: w tokuProjekt logo firmy: zakończonyProjekty graficzne i druk opakowań Marketing / Materiały promocyjne: UkończoneRekrutacja pracowników: w tokuZakup potrzebnych mebli, sprzętu biurowego, urządzeń elektronicznych i liftingu obiektu: w trakcie realizacjiTworzenie oficjalnej strony internetowej dla firmy: w tokuTworzenie świadomości dla biznesu (PR biznesowy): w tokuPorozumienie dotyczące zdrowia i bezpieczeństwa oraz bezpieczeństwa pożarowego: w tokuUstanowienie relacji biznesowych z kluczowymi graczami w branży (tworzenie sieci i członkostwo w odpowiednich organach ds. Nieruchomości): zakończone Jesteśmy spółką z i chcemy kupić dwie nieruchomości w celach inwestycyjnych. Jak należy dokonywać wyceny tych aktywów i jak je ewidencjonować w księgach? Wydawać by się mogło, że każdą zakupioną nieruchomość należy traktować tak samo. Jednak nic bardziej mylnego. Dla celów rachunkowości główne znaczenie będzie miało jej przeznaczenie. Oznacza to, że inaczej będziemy traktować zakupioną nieruchomość, którą zamierzamy używać na potrzeby działalności jednostki, a inaczej, gdy kupujemy ją, by czerpać z tego zakupu korzyści finansowe. Te pierwsze nieruchomości będziemy traktować jako zwykłe środki trwałe. Natomiast nieruchomości nabyte w celu czerpania korzyści, przykładowo z przyrostu jej wartości lub czynszów, należy ewidencjonować jako inwestycje na koncie „Inwestycje w nieruchomości”. Takie postępowanie wynika z zasad ogólnych rachunkowości. Zgodnie z art. 3 ust. 1 pkt 17 ustawy o rachunkowości inwestycje w nieruchomości to aktywa nabyte w celu osiągnięcia korzyści ekonomicznych wynikających z:1) przyrostu wartości tych aktywów,2) uzyskania z nich przychodów w formie odsetek, dywidend (udziałów w zyskach) lub3) uzyskania innych pożytków, w tym również z transakcji handlowej,a w szczególności te nieruchomości, które nie są użytkowane przez jednostkę, lecz zostały nabyte w celu osiągnięcia tych definicję nieruchomości inwestycyjnej znajdujemy w Międzynarodowym Standardzie Rachunkowości Nr 40. W świetle MSR nieruchomość inwestycyjna to nieruchomość (grunt, budynek lub część budynku albo oba te elementy), którą właściciel lub leasingobiorca w leasingu finansowym traktuje jako źródło przychodów z czynszu lub utrzymuje w posiadaniu ze względu na przyrost ich wartości, względnie obie te korzyści, przy czym nieruchomość taka:1) nie jest wykorzystywana przy produkcji, dostawach towarów, świadczeniu usług lub czynnościach administracyjnych, ani też2) nie jest przeznaczona na sprzedaż w ramach zwykłej działalności sprawą związaną z zakupem i posiadaniem takich nieruchomości jest sposób ich wyceny. Nieruchomości zaliczane do inwestycji mogą być wyceniane (nie rzadziej niż na dzień bilansowy) według: 1) zasad stosowanych do środków trwałych (określonych w art. 28 ust. 1 pkt 1 ustawy o rachunkowości),2) ceny rynkowej bądź inaczej określonej wartości różnica polega na tym, że w przypadku gdy wycena nieruchomości zaliczonej do inwestycji następuje według zasad wyceny stosowanych do środków trwałych, obiekty należące do tej nieruchomości (np. kotłownia, winda) będą stanowić odrębne obiekty. Natomiast te same obiekty w przypadku wyceny nieruchomości według ceny rynkowej lub inaczej określonej wartości godziwej będą stanowić integralną część budynku. Sposób wyceny inwestycji w nieruchomości powinien być określony w polityce rachunkowości w Państwa firmie. W zasadzie z ujęciem początkowym nie powinno być problemów, gdyż zakupioną nieruchomość należy wprowadzić do ksiąg w cenie nabycia. Należy jednak pamiętać, że przyjęta kwota, po której wprowadzą Państwo nieruchomość do ksiąg rachunkowych, musi odzwierciedlać aktualną wartość na dzień przyjęcia. Nie można np. wprowadzić do ksiąg rachunkowych nieruchomości po cenie zakupu, jeżeli wartość, po jakiej została zakupiona, wynika z indywidualnych zapisów w umowie (wartość była zawyżona lub zaniżona). Jeśli taka sytuacja miałaby miejsce w Państwa firmie, to należałoby określić wartość godziwą tej nieruchomości na poziomie np. cen już będzie w przypadku wyceny na dzień bilansowy. Przy zastosowaniu zasad wyceny obowiązujących dla środków trwałych wartość początkową należy skorygować o odpisy amortyzacyjne, umorzeniowe lub też z tytułu trwałej utraty wartości. Natomiast aktualizując wycenę na dzień bilansowy, można się posłużyć wartością godziwą, która będzie stanowiła cenę rynkową. Należy jednak pamiętać, że wartość ta powinna odzwierciedlać cenę podobnej nieruchomości przy uwzględnieniu jej rodzaju, lokalizacji, stanu i przeznaczenia. Przy wycenie nieruchomości inwestycyjnych metodą rynkową międzynarodowe standardy zalecają jednostkom korzystanie z usług wykwalifikowanego to już zostało wcześniej zaznaczone, do ewidencji księgowej nieruchomości inwestycyjnych służy konto „Inwestycje w nieruchomości”. Na koncie tym dokonywana jest ewidencja zwiększeń stanu (przychodów), zwiększeń wartości początkowych oraz zmniejszeń stanu (rozchodów) nieruchomości zaliczonych do inwestycji. Konto to może wykazywać tylko saldo debetowe, które wyraża stan inwestycji w stronie Wn tego konta ujmuje się:1) zakupione w celach inwestycyjnych nieruchomości - wprowadzone do ksiąg po cenie nabycia (konto przeciwstawne - „Rozliczenie zakupu niefinansowych aktywów trwałych”),2) koszty opłat notarialnych i wpisu do ksiąg wieczystych (konto przeciwstawne „Rozliczenie zakupu niefinansowych aktywów trwałych” lub „Rozrachunki z tytułu nabycia rzeczowych aktywów trwałych”),3) nieruchomości wytworzone we własnym zakresie do celów inwestycyjnych - wprowadzone do ksiąg po koszcie wytworzenia (konto przeciwstawne - „Środki trwałe w budowie”),4) nieruchomości inwestycyjne wniesione w formie aportów (konto przeciwstawne - „Kapitały/fundusze własne” lub „Rozrachunki z tytułu wkładów niepieniężnych na kapitał zakładowy”),5) przekwalifikowanie nieruchomości ze środków trwałych na inwestycje (równolegle przeniesienie umorzenia zapisem: Wn konto „Odpisy umorzeniowe środków trwałych”/Ma konto „Umorzenie inwestycji w nieruchomości”) - konto przeciwstawne „Środki trwałe”.Na stronie Ma tego konta ujmuje się:1) sprzedaż nieruchomości zakwalifikowanej do inwestycji - wartość ewidencyjna netto (równolegle: przeniesienie umorzenia i odpisów aktualizacyjnych: Wn konto „Umorzenie inwestycji w nieruchomości”/Ma konto „Inwestycje w nieruchomości” oraz zarachowanie przychodu: Wn konto „Rozrachunki z tytułu zbycia rzeczowych aktywów trwałych”/Ma konto „Przychody ze sprzedaży i likwidacji niefinansowych składników aktywów trwałych”) - konto przeciwstawne „Pozostałe koszty operacyjne”,2) przekwalifikowanie nieruchomości z inwestycji do środków trwałych (równolegle przeniesienie umorzenia) - konto przeciwstawne „Środki trwałe”.Do konta syntetycznego „Inwestycje w nieruchomości” wymagane jest prowadzenie ewidencji analitycznej (szczegółowej). Ewidencja szczegółowa powinna być prowadzona według poszczególnych obiektów stanowiących odrębne nieruchomości. Powinna ona przede wszystkim umożliwiać ustalenie wartości początkowej poszczególnych nieruchomości inwestycyjnych, z uwzględnieniem ewentualnych ulepszeń. Umorzenie wartości inwestycji Ewidencja zmniejszeń wartości początkowych nieruchomości zaliczonych do inwestycji z tytułu systematycznych (planowych) odpisów amortyzacyjnych oraz odpisów aktualizujących w razie trwałej utraty przez nie wartości dokonywana jest na koncie „Odpisy umorzeniowe inwestycji w nieruchomości”. Konto to może wykazywać wyłącznie saldo kredytowe, które oznacza wielkość dotychczasowego umorzenia inwestycji w nieruchomości oraz ewentualne obniżenie wartości początkowej w związku z dokonanymi odpisami aktualizującymi. Do konta „Odpisy umorzeniowe inwestycji w nieruchomości” powinna być prowadzona ewidencja analityczna (szczegółowa) w zakresie odpisów amortyzacyjnych oraz odpisów aktualizujących - według poszczególnych obiektów nieruchomości inwestycyjnych. Powinna ona przede wszystkim: 1) zapewnić ustalenie prawidłowej wysokości odpisów amortyzacyjnych dla celów bilansowych i podatkowych,2) umożliwiać ustalenie ewentualnych różnic spowodowanych stosowaniem odmiennych zasad amortyzacji dla celów bilansowych i podatkowych,3) umożliwiać kontrolę prawidłowości zaliczania odpisów amortyzacyjnych do właściwych okresów sprawozdawczych,4) dostarczać danych szczegółowych o odpisach aktualizujących wartość nieruchomości inwestycyjnych i ich pamiętać, że do ewidencji analitycznej prowadzonej do konta „Inwestycje w nieruchomości” powinna być dostosowana ewidencja analityczna w zakresie konta „Odpisy umorzeniowe inwestycji w nieruchomości”. Saldo Ma konta „Odpisy umorzeniowe inwestycji w nieruchomości”, odzwierciedlające sumę sald Ma kont analitycznych prowadzonych dla poszczególnych nieruchomości inwestycyjnych, pomniejsza wartość początkową nieruchomości inwestycyjnych stanowiącą saldo Wn konta „Inwestycje w nieruchomości”. Wynika to z obowiązku wykazywania w bilansie tych aktywów według wartości netto. Należy pamiętać, że koszty związane z bieżącym utrzymywaniem nieruchomości zaliczanych do inwestycji, zgodnie z art. 3 ust. 1 pkt 32 lit. b ustawy o rachunkowości, zalicza się w momencie poniesienia do pozostałych kosztów operacyjnych. Na tej samej podstawie zarówno pożytki z nieruchomości inwestycyjnych, jak i przychody ze zbycia tych nieruchomości zarachowywane są w księgach rachunkowych jednostki do pozostałych przychodów operacyjnych. Poniżej przedstawiono typowe księgowania, które ujmuje się na tym koncie, a które mogą się przydać Państwu w przyszłości. Mając na uwadze powyższe zasady, przykładowa ewidencja księgowa operacji związanych z inwestycją w nieruchomości może przebiegać następująco:1. Przyjęcie nieruchomości inwestycyjnej do ewidencji bilansowej według ceny zakupu (w cenie nabycia): Wn konto „Inwestycje w nieruchomości”/Ma konto „Pozostałe rozrachunki”.2. Nieruchomość inwestycyjna wytworzona we własnym zakresie - przyjęcie do ewidencji według kosztu wytworzenia: Wn konto „Inwestycje w nieruchomości”/Ma konto „Środki trwałe w budowie”.3. Przyjęcie nieruchomości inwestycyjnej wniesionej jako wkład rzeczowy na pokrycie kapitału podstawowego (zakładowego) lub jego podwyższenie: Wn konto „Inwestycje w nieruchomości”/Ma konto „Pozostałe rozrachunki” - gdy wniesienie musi nastąpić przed rejestracją kapitału w rejestrze sądowym, lub „Kapitał podstawowy” - gdy wniesienie powoduje równoczesne powstanie (wzrost) kapitału, np. w firmach osób fizycznych. Ewentualna nadwyżka wartości inwestycji nad wartością nominalną udziałów lub akcji (tzw. agio) księgowana jest na zwiększenie kapitału zapasowego Ma konto „Kapitał zapasowy”.4. Nieruchomość inwestycyjna nabyta w drodze zasiedzenia (przez jednostki inne niż przedsiębiorstwa państwowe) lub uzyskana w drodze darowizny: Wn konto „Inwestycje w nieruchomości”/Ma konto „Pozostałe przychody operacyjne”.5. Nieruchomość inwestycyjna przekwalifikowana ze środków trwałych:a) wartość początkowa: Wn konto „Inwestycje w nieruchomości”/Ma konto „Środki trwałe”,b) dotychczasowe umorzenie: Wn konto „Odpisy umorzeniowe środków trwałych”/Ma konto „Odpisy umorzeniowe inwestycji w nieruchomości”.6. Odpisy amortyzacyjne oraz odpisy aktualizujące, spowodowane trwałą utratą wartości nieruchomości inwestycyjnych: Wn konto „Pozostałe koszty operacyjne”/Ma konto „Odpisy umorzeniowe inwestycji w nieruchomości”.Uwaga: Jeżeli odpis aktualizujący dotyczył nieruchomości inwestycyjnej objętej uprzednio aktualizacją wyceny, to odpis z tytułu trwałej utraty wartości pomniejsza różnicę netto z wyceny odniesioną na kapitał z aktualizacji wyceny (Wn konto „Kapitał z aktualizacji wyceny”), a ewentualna nadwyżka obecnego odpisu nad różnicą netto z wyceny obciąża konto „Pozostałe koszty operacyjne”.7. Koszty związane z utrzymaniem nieruchomości inwestycyjnej (np. remontów, podatków i opłat kosztowych, dozoru): Wn konto „Pozostałe koszty operacyjne”/Ma konto zespołu 1, 2, 3, 5, Przychody z nieruchomości inwestycyjnych (czynsze, przychód z tytułu sprzedaży): Wn konto „Pozostałe rozrachunki” (wartość ogółem brutto)/Ma konto „Pozostałe przychody operacyjne” (przychód netto) i Ma konto „Rozrachunki z urzędem skarbowym z tytułu VAT należnego” (VAT należny). 9. Rozchód sprzedanej nieruchomości - wyksięgowanie z ewidencji bilansowej:a) wysokość dotychczasowych odpisów: Wn konto „Odpisy umorzeniowe inwestycji w nieruchomości”/Ma konto „Inwestycje w nieruchomości”,b) nadwyżka wartości początkowej przekraczająca dotychczasowe odpisy: Wn konto „Pozostałe koszty operacyjne”/Ma konto „Inwestycje w nieruchomości”.10. Wniesienie jako wkładu do spółki - gdy nieruchomość inwestycyjna nie stanowi przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części:a) wysokość dotychczasowych odpisów amortyzacyjnych: Wn konto „Odpisy umorzeniowe inwestycji w nieruchomości”/Ma konto „Inwestycje w nieruchomości”,b) wartość początkowa przekraczająca dotychczasowe odpisy amortyzacyjne: Wn konto „Pozostałe koszty operacyjne”/Ma konto „Inwestycje w nieruchomości”,c) wartość wkładu w cenie określonej w umowie (statucie) spółki: Wn konto „Długoterminowe aktywa finansowe”/Ma konto „Pozostałe przychody operacyjne”,d) przeniesienie różnicy między wartością rynkową wkładu (równą cenie określonej w umowie spółki) a niższą od niej wartością ewidencyjną (księgową) wkładu: Wn konto „Pozostałe koszty operacyjne”/Ma konto „Kapitał z aktualizacji wyceny”, oraz równolegle korekta ceny nabycia udziałów (akcji) o dokonany odpis aktualizujący: Wn konto „Odpisy aktualizujące długoterminowe aktywa finansowe”/Ma konto „Długoterminowe aktywa finansowe”.11. Wniesienie jako wkładu do innej jednostki - gdy nieruchomość inwestycyjna stanowi przedsiębiorstwo lub jego zorganizowaną część:a) nominalna wartość udziałów (akcji): Wn konto „Długoterminowe aktywa finansowe”/Ma konto „Pozostałe rozrachunki”,b) dotychczasowe odpisy amortyzacyjne przedmiotu wkładu: Wn konto „Odpisy umorzeniowe inwestycji w nieruchomości”/Ma konto „Inwestycje w nieruchomości”,c) wartość początkowa przekraczająca dotychczasowe odpisy amortyzacyjne: Wn konto „Pozostałe rozrachunki”/Ma konto „Inwestycje w nieruchomości”.Uwaga: Różnicę (saldo) powstałą na koncie „Pozostałe rozrachunki” przeksięgowuje się na konto „Odpisy aktualizujące długoterminowe aktywa finansowe”.12. Przekwalifikowanie nieruchomości z inwestycji do środków trwałych:a) wartość początkowa: Wn konto „Środki trwałe”/Ma konto „Inwestycje w nieruchomości”,b) dotychczasowe umorzenie: Wn konto „Odpisy umorzeniowe inwestycji w nieruchomości”/Ma konto „Odpisy umorzeniowe środków trwałych”.13. Darowizna nieruchomości inwestycyjnej:a) wysokość dotychczasowych odpisów amortyzacyjnych: Wn konto „Odpisy umorzeniowe inwestycji w nieruchomości”/Ma konto „Inwestycje w nieruchomości”,b) wartość początkowa przekraczająca dotychczasowe odpisy amortyzacyjne: Wn konto „Pozostałe koszty operacyjne”/Ma konto „Inwestycje w nieruchomości”,c) ewentualny VAT należny: Wn konto „Pozostałe koszty operacyjne”/Ma konto „Rozrachunki z urzędem skarbowym z tytułu VAT należnego”.a) wysokość dotychczasowych odpisów amortyzacyjnych: Wn konto „Odpisy umorzeniowe inwestycji w nieruchomości”/Ma konto „Inwestycje w nieruchomości”,b) wartość początkowa przekraczająca dotychczasowe odpisy amortyzacyjne: Wn konto „Pozostałe koszty operacyjne”/Ma konto „Inwestycje w nieruchomości”,c) odzyski z likwidacji przyjęte do magazynu materiałów: Wn konto „Materiały”/Ma konto „Pozostałe przychody operacyjne”,d) odzyski odprzedane (z pominięciem magazynu) udokumentowane fakturą VAT: Wn konto „Pozostałe rozrachunki” (należność ogółem)/Ma konto „Rozrachunki z urzędem skarbowym z tytułu VAT należnego” (VAT należny) i Ma konto „Pozostałe przychody operacyjne” (wartość netto).- ustawa z 29 września 1994 r. o rachunkowości ( z 2002 r. Nr 76, poz. 694 z Międzynarodowy Standard Rachunkowości Nr 40 „Nieruchomości inwestycyjne”.Joanna Jesionowska Każdy biznes, na jaki się zdecydujemy, wymaga dysponowania okre¶lonymi ¶rodkami finansowymi - raz mniejszymi, raz większymi. Kiedy decydujemy się zarabiać na wynajmowaniu mieszkania, finanse odgrywaj± praktycznie kluczow± rolę. Zakup mieszkania to potężny wydatek pokrywany w większo¶ci ze ¶rodków pozyskanych z podpisanych umów kredytowych. Rzadko kto dysponuje dzi¶ tak pokaĽn± gotówk±, aby bez kredytów finansować tak duże przedsięwzięcie. Inwestowanie czy biznes z prawdziwego zdarzenia? W pierwszej kolejno¶ci powinni¶my zastanowić się nad opłacalno¶ci± naszego pomysłu. Wynajmowanie mieszkania daje cykliczny comiesięczny przypływ gotówki, przez co w sposób łatwy możemy ocenić wysoko¶ć przychodów. Gdy posiadamy przynajmniej kilka mieszkań do wynajęcia, kwota opłat przekazywanych nam przez wynajmuj±cych powinna być całkiem pokaĽna. Inaczej sprawa wygl±da jednak, gdy będziemy się starali ocenić w sposób precyzyjny bilans zysków i strat. Przykładowo gdy mamy do czynienia z mieszkaniem zakupionym przez nas za 300 tysięcy złotych, okres zwrotu pieniędzy można obliczyć na podstawie wysoko¶ci opłat, jakie ustalimy za wynajmowanie. Niech będzie to kwota 3000 zł za miesi±c. ¦rednio po opłaceniu czynszu oraz rachunków pozostanie nam na czysto mniej więcej 1500 zł. Widać zatem, że okres zwrotu zainwestowanych pieniędzy można okre¶lić jako bardzo długi (kilkana¶cie lat). Sprawa wygl±da jeszcze mniej atrakcyjnie, gdy pieni±dze na zakup mieszkania do wynajęcia uzyskali¶my z kredytu. Wówczas niestety faktyczna kwota zainwestowanych w przedsięwzięcie pieniędzy wzrasta do kwoty mniej więcej 600 tysięcy zł przy takim zakupie (w przypadku kredytu na około 300 tysięcy zł do banku zwracamy przeciętnie dwa razy tyle). Konstrukcja kredytu mieszkaniowego z reguły jest taka, że w pierwszym okresie spłaty spłacamy przede wszystkim większo¶ć odsetek, natomiast sam kredyt wła¶ciwy pozostaje praktycznie nietknięty. Lokalizacja Mieszkanie ulokowane w atrakcyjnym miejscu jest z punktu widzenia osoby zainteresowanej wynajmem łakomym k±skiem. Dzięki takiej lokalizacji za wynajem powierzchni mieszkalnej możemy ż±dać znacznie więcej. Nie bez znaczenia jest również standard samego lokum - im wyższy, tym lepiej z punktu widzenia wła¶ciciela nieruchomo¶ci. Mieszkanie w pełni przystosowane do użytkowania i wyposażone praktycznie we wszelki niezbędny sprzęt dodatkowo zyskuje na warto¶ci, co przekłada się na koszt wynajmu. W dużych miastach ¶rednio za wynajem mieszkania o powierzchni 50 metrów kwadratowych trzeba wydać 2000-2500 tysi±ca złotych (z opłatami za rachunki). Nieruchomo¶ci zlokalizowane w mniejszych miejscowo¶ciach s± rzecz jasna tańsze. Nowe czy stare budownictwo? Mieszkanie w starym budownictwie może nie¶ć za sob± sporo wydatków zwi±zanych z potrzeb± remontów. Im jest ono gorzej utrzymane, tym więcej wydamy na ten cel. W starszych mieszkaniach standard jest z reguły nieco niższy, co odbija się się natychmiast na kwocie, jak± możemy ż±dać od chętnego na wynajem. Nowe budownictwo pozbawione jest tego typu problemów, przez co jest na wynajem takiego mieszkania znacznie więcej chętnych. Atrakcyjno¶ć samej okolicy wokół nieruchomo¶ci ma też duże znaczenie.

biznes plan zakup nieruchomości pod wynajem